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三部門聯(lián)合發(fā)布《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》

來源:高新院 achie.org 日期:2024-03-15 點擊:

  為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策,更加準(zhǔn)確適用享受政策,推動政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)各類創(chuàng)新主體,財政部商科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》,按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié),從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進(jìn)行了分類,并詳細(xì)列明了每項優(yōu)惠的政策類型、涉及稅種、優(yōu)惠內(nèi)容、享受主體、申請條件、申報時點、申報方式、辦理材料、政策依據(jù)等內(nèi)容。此外,為便利納稅人對照適用,本書一并附有相關(guān)稅費優(yōu)惠政策矩陣表,力求為納稅人提供菜單式和一站式服務(wù),推動稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。
 
  點擊左下角閱讀原文下載《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》
 
  《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》
 
  目錄
 
  第一部分創(chuàng)業(yè)投資
 
  一、企業(yè)所得稅
 
  公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  在特定區(qū)域內(nèi)開展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
 
  二、個人所得稅
 
  有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策
 
  第二部分吸引和培育人才優(yōu)惠
 
  一、企業(yè)所得稅
 
  將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
 
  二、個人所得稅
 
  粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  海南自貿(mào)港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  廣州南沙個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  福建平潭個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  第三部分研究與試驗開發(fā)
 
  一、增值稅
 
  研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
 
  二、企業(yè)所得稅
 
  企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
 
  研發(fā)費用加計扣除政策
 
  設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
 
  企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
 
  三、個人所得稅
 
  由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策
 
  四、進(jìn)口稅收
 
  進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策
 
  五、其他稅費
 
  非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
 
  第四部分成果轉(zhuǎn)化
 
  一、增值稅
 
  技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策
 
  二、企業(yè)所得稅
 
  企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
 
  企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策
 
  居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
 
  在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
 
  三、個人所得稅
 
  高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策
 
  職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策
 
  職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策
 
  個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策
 
  四、其他稅費
 
  專利收費減免優(yōu)惠政策
 
  申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復(fù)審費減免政策
 
  第五部分重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展
 
  一、增值稅
 
  軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
 
  集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
 
  制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
 
  二、企業(yè)所得稅
 
  集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策
 
  集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策
 
  集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費稅前扣除政策
 
  軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策
 
  集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限政策
 
  高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
 
  制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
 
  技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
 
  動漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
 
  延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策
 
  三、進(jìn)口稅收
 
  集成電路和軟件企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、集成電路企業(yè)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
 
  新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
 
  重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
 
  第六部分全產(chǎn)業(yè)鏈
 
  中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅政策
 
  科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
 
  創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅政策
 
  科普單位門票收入免征增值稅政策


 

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三部門聯(lián)合發(fā)布《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》

2024-03-15 來源:高新院 achie.org 點擊:

  為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策,更加準(zhǔn)確適用享受政策,推動政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)各類創(chuàng)新主體,財政部商科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》,按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié),從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進(jìn)行了分類,并詳細(xì)列明了每項優(yōu)惠的政策類型、涉及稅種、優(yōu)惠內(nèi)容、享受主體、申請條件、申報時點、申報方式、辦理材料、政策依據(jù)等內(nèi)容。此外,為便利納稅人對照適用,本書一并附有相關(guān)稅費優(yōu)惠政策矩陣表,力求為納稅人提供菜單式和一站式服務(wù),推動稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。
 
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  目錄
 
  第一部分創(chuàng)業(yè)投資
 
  一、企業(yè)所得稅
 
  公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  在特定區(qū)域內(nèi)開展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
 
  二、個人所得稅
 
  有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
 
  合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策
 
  第二部分吸引和培育人才優(yōu)惠
 
  一、企業(yè)所得稅
 
  將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
 
  二、個人所得稅
 
  粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  海南自貿(mào)港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  廣州南沙個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  福建平潭個人所得稅優(yōu)惠政策
 
  第三部分研究與試驗開發(fā)
 
  一、增值稅
 
  研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
 
  二、企業(yè)所得稅
 
  企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
 
  研發(fā)費用加計扣除政策
 
  設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
 
  企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
 
  三、個人所得稅
 
  由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策
 
  四、進(jìn)口稅收
 
  進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策
 
  五、其他稅費
 
  非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
 
  第四部分成果轉(zhuǎn)化
 
  一、增值稅
 
  技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策
 
  二、企業(yè)所得稅
 
  企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
 
  企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策
 
  居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
 
  在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
 
  三、個人所得稅
 
  高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策
 
  職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策
 
  職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策
 
  個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策
 
  四、其他稅費
 
  專利收費減免優(yōu)惠政策
 
  申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復(fù)審費減免政策
 
  第五部分重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展
 
  一、增值稅
 
  軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
 
  集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
 
  制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
 
  二、企業(yè)所得稅
 
  集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策
 
  集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策
 
  集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費稅前扣除政策
 
  軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策
 
  集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限政策
 
  高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
 
  制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
 
  技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
 
  動漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
 
  延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策
 
  三、進(jìn)口稅收
 
  集成電路和軟件企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、集成電路企業(yè)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
 
  新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
 
  重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
 
  第六部分全產(chǎn)業(yè)鏈
 
  中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅政策
 
  科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
 
  創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅政策
 
  科普單位門票收入免征增值稅政策